Le système fiscal espagnol peut s’avérer complexe pour les expatriés, les investisseurs et les retraités, mais il reste accessible avec les bons conseils. Ce guide complet 2026 détaille tout ce que vous devez savoir, que vous soyez résident fiscal ou que vous passiez simplement plus de 90 jours en Espagne : impôt sur le revenu, impôt sur la fortune, fiscalité des retraités et des nomades numériques, cryptomonnaies et sécurité sociale.
Que vous déménagiez, preniez votre retraite ou investissiez dans l’immobilier espagnol, il est essentiel de comprendre le fonctionnement de la fiscalité en 2026, en particulier pour les non-résidents, les expatriés et les nomades numériques qui évoluent dans le paysage fiscal espagnol en pleine mutation.
Le marché immobilier espagnol attire les acheteurs internationaux pour de bonnes raisons : le climat, le mode de vie, les infrastructures et la valeur à long terme sont vraiment attrayants. Mais cet attrait s’accompagne d’un système fiscal qui fonctionne de manière très différente de ce à quoi s’attendent la plupart des acheteurs. Il est non seulement conseillé de s’informer clairement à ce sujet dès le début, mais c’est aussi l’une des mesures les plus pratiques que vous pouvez prendre avant de prendre la décision de déménager ou d’acheter un bien immobilier en Espagne.
Avec plus de 20 ans d’expérience sur le marché immobilier de Marbella, l’une des questions qui nous est le plus souvent posée est la suivante : combien vais-je réellement payer d’impôts ? Ce guide vous apporte une réponse claire et honnête, couvrant tous les aspects, des coûts auxquels vous devrez faire face lors de l’achat à ce qu’impliquent la possession, la location et, à terme, la vente d’un bien immobilier.
Avis consultatif. MPDunne est une société de conseil immobilier, et non un cabinet fiscal ou juridique. Ce guide est fourni à titre d’information générale uniquement. Votre situation spécifique dépendra de votre statut de résidence, de votre nationalité, de vos revenus et des conventions de double imposition applicables. Demandez toujours l’avis d’un professionnel qualifié en fiscalité internationale avant de prendre une décision.
Tout d’abord, vous devez comprendre comment l’Espagne définit la résidence fiscale, car la différence entre être résident et non-résident à des fins fiscales détermine presque toutes les autres obligations mentionnées dans ce guide.
Vous êtes normalement considéré comme résident fiscal espagnol si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année civile, ou si l’Espagne est le centre de vos intérêts économiques ou personnels principaux. Ce statut est évalué chaque année et est totalement indépendant de votre statut d’immigration ou de visa.
Le fait de posséder une propriété en Espagne ou d’être titulaire d’un visa de résidence ne vous confère pas automatiquement le statut de résident fiscal. De même, passer beaucoup de temps en Espagne sans vous rendre compte que vous avez dépassé le seuil des 183 jours peut déclencher la résidence fiscale et, avec elle, l’obligation de déclarer vos revenus mondiaux.
Si vous partagez votre temps entre l’Espagne et d’autres pays, le suivi de vos jours passés dans chaque pays est l’une des choses les plus simples et les plus importantes que vous puissiez faire. Consultez notre Guide pour vivre en Espagne pour plus de détails.
Les résidents fiscaux espagnols paient l’IRPF sur tous leurs revenus mondiaux, et pas seulement sur ceux perçus en Espagne. Cela inclut les revenus du travail, les pensions, les revenus locatifs, les dividendes et les plus-values.
L’impôt est progressif, avec des taux fixés en partie au niveau national et en partie par chaque communauté autonome. Les taux combinés en Andalousie varient entre 19 % jusqu’à 12 450 €, puis 24 % pour la tranche jusqu’à 20 200 €, 30 % pour la tranche jusqu’à 35 200 €, 37 % pour la tranche jusqu’à 60 000 € et 45 % pour la tranche jusqu’à 300 000 € et 47 % au-delà. Le tableau ci-dessous indique les taux en vigueur en janvier 2026 pour les revenus généraux et autres épargnes, dividendes ou actifs.
Les résidents bénéficient d’abattements personnels avant le calcul de l’impôt : 5 550 € pour les moins de 65 ans, 6 700 € à partir de 65 ans et 8 100 € à partir de 75 ans. Des abattements supplémentaires peuvent s’appliquer pour les personnes à charge.
Les revenus provenant de l’épargne, y compris les intérêts, les dividendes et les plus-values sur la cession d’actifs, sont imposés séparément à des taux inférieurs allant de 19 % à 30 %, en fonction du montant.
L’Espagne offre un régime fiscal favorable à certaines personnes qui s’installent dans le pays pour des raisons professionnelles, communément appelé la loi Beckham. Idéal pour les professionnels étrangers employés en Espagne ou travaillant à distance pour des entreprises non espagnoles, ce régime permet une planification fiscale avec une exposition réduite au revenu mondial.
Dans le cadre de ce régime, les personnes éligibles peuvent choisir d’être imposées en tant que non-résidents pendant une période maximale de six ans, ce qui signifie qu’elles ne paient des impôts que sur les revenus professionnels provenant d’Espagne, à un taux forfaitaire de 24 % (jusqu’à 600 000 € par an). Les revenus et les actifs mondiaux sont exclus et, dans de nombreux cas, l’impôt sur la fortune et les déclarations d’actifs à l’étranger (Modelo 720) ne sont pas non plus exigés.
Initialement conçue pour les cadres et les professionnels hautement qualifiés, la loi Beckham a désormais été étendue dans le cadre de la loi espagnole sur les start-ups afin de couvrir les travailleurs à distance et les nomades numériques éligibles. Si vous déménagez en Espagne avec un visa de nomade numérique, vous pouvez peut-être bénéficier de ce régime fiscal, ce qui constitue un avantage considérable pour les freelances internationaux, les employés à distance et les entrepreneurs en ligne.
Les conditions d’éligibilité sont détaillées et doivent être soigneusement évaluées. Pour commencer, vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des cinq années fiscales précédentes et vous devez faire votre demande dans un délai déterminé après avoir établi votre résidence. Une demande incorrecte peut entraîner des obligations fiscales rétroactives. Comme pour toutes les questions fiscales, il est donc essentiel de faire appel à un professionnel si vous envisagez de travailler à distance depuis l’Espagne ou de vous y installer dans le cadre de ce programme.
Par ailleurs, les non-résidents fiscaux ne paient l’IRNR que sur les revenus provenant d’Espagne. Les taux sont les suivants :
Rester non-résident peut être simple et fiscalement avantageux pour les propriétaires immobiliers qui tirent l’essentiel de leurs revenus d’ailleurs. Les obligations espagnoles s’appliquent toutefois aux biens immobiliers, aux actifs ou aux revenus espagnols. Les non-résidents fiscaux en Espagne qui possèdent des biens immobiliers ou d’autres investissements, ou qui perçoivent des revenus dans ce pays, doivent déclarer ces revenus chaque année à l’aide du Modelo 210, le formulaire fiscal espagnol pour les revenus des non-résidents (IRNR). Cela comprend :
Pour la plupart des propriétaires immobiliers, Modelo 210 doit être soumis avant le 31 décembre de chaque année, ou tous les trimestres pour les biens immobiliers loués. Vous pouvez le remplir en ligne, mais de nombreux non-résidents désignent un représentant fiscal, ou gestor, pour s’en occuper à leur place, en particulier lorsqu’ils demandent des déductions.
Notez que les résidents non européens peuvent devoir prendre des mesures supplémentaires pour demander des déductions, suite à la décision de juillet 2025. Vérifiez toujours auprès de votre conseiller fiscal que votre déclaration reflète les règles les plus récentes.
Les crypto-actifs sont entièrement imposables en Espagne et font l’objet d’outils de surveillance. Ils ne doivent donc pas être négligés dans la planification fiscale, en particulier par les particuliers fortunés et les entrepreneurs numériques.
Si vous êtes résident fiscal espagnol, tout gain provenant de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies est considéré comme une plus-value et imposé à des taux d’imposition progressifs, actuellement compris entre 19 % et 28 % (tranches 2026). Si vous êtes non-résident, seuls les revenus cryptographiques provenant d’Espagne (par exemple, d’une entreprise basée en Espagne) sont généralement imposables.
De plus :
Compte tenu de l’évolution des règles et des sanctions strictes en cas de non-divulgation, la fiscalité des cryptomonnaies en Espagne est un domaine dans lequel il est fortement recommandé de faire appel à un spécialiste, en particulier pour les investisseurs détenant des avoirs importants ou exerçant des activités transfrontalières.
Pour les retraités, il est essentiel de comprendre quelles pensions sont imposables en Espagne et lesquelles sont exonérées en vertu de traités (par exemple, Royaume-Uni, États-Unis, Allemagne) afin d’éviter la double imposition ou les déclarations inutiles. Si vous devenez résident fiscal espagnol, la plupart des revenus de pension étrangers sont imposables en Espagne dans le cadre du système IRPF.
Cela inclut les pensions privées (telles que les pensions personnelles britanniques ou les IRA américaines), qui sont imposées à des taux progressifs après application des abattements personnels espagnols basés sur l’âge : 6 700 € si vous avez plus de 65 ans et 8 100 € si vous avez plus de 75 ans. Cela comprend :
Il est essentiel que tous les résidents espagnols déclarent ces revenus dans leur déclaration d’IRPF, car cela a une incidence sur le taux d’imposition appliqué aux autres revenus. Il convient également de tenir compte des conventions de double imposition et des obligations pertinentes, et de solliciter des conseils juridiques et fiscaux spécialisés.
Pour les retraités qui s’installent en Andalousie, les avantages régionaux comprennent l’un des taux d’impôt sur les transferts immobiliers les plus bas d’Espagne, à 7 % pour les propriétés en revente, et des exonérations fiscales de 1 million d’euros sur les successions pour les conjoints et les enfants, ce qui en fait l’une des régions les plus favorables pour la retraite en Espagne.
La sécurité sociale en Espagne est distincte de l’impôt sur le revenu, mais tout aussi importante pour les expatriés qui envisagent de vivre et de travailler ici. Si vous êtes employé par une entreprise espagnole, environ 6,5 % de votre salaire brut est déduit, tandis que votre employeur paie 29,9 % supplémentaires. Ces cotisations vous donnent accès au système de santé public, aux pensions et aux allocations chômage espagnols.
Si vous êtes travailleur indépendant (enregistré en tant qu’« autónomo »), vous devez verser une cotisation mensuelle, d’environ 200 à 590 € par mois en 2026, qui augmente en fonction de vos revenus. Cela vous garantit une couverture pour les soins de santé, la maternité et la retraite, mais cette obligation s’applique quel que soit votre revenu.
Notez que les obligations en matière de sécurité sociale sont distinctes de la résidence fiscale. Même si vous n’êtes pas résident fiscal, vous devrez peut-être cotiser si vous travaillez ou exploitez une entreprise en Espagne. L’Espagne a conclu des accords avec des pays comme les États-Unis et le Royaume-Uni, qui peuvent avoir une incidence sur la manière dont vos cotisations sont prises en compte, en particulier pour la planification de la retraite.
L’Espagne a conclu des conventions de double imposition (CDI) avec plus de 90 pays, dont les États-Unis, le Royaume-Uni, la France, l’Allemagne, les Pays-Bas et la plupart des pays de l’UE et de l’OCDE. Ces conventions visent à garantir que les mêmes revenus ne soient pas imposés deux fois, d’abord en Espagne où ils sont générés, puis dans votre pays d’origine où vous pouvez être résident fiscal.
Pour les acheteurs immobiliers internationaux, cela est important car vous devrez peut-être déclarer vos revenus espagnols (tels que les bénéfices locatifs ou les plus-values) dans les deux pays, mais la convention vous permet souvent de déduire les impôts payés en Espagne de votre obligation fiscale dans votre pays d’origine.
Ces conventions permettent également de clarifier qui détient les droits d’imposition sur les différents types de revenus, comment la résidence est déterminée et comment l’allègement fiscal est calculé. Cependant, l’interaction entre les deux systèmes peut être complexe et dépend souvent de la manière dont les revenus sont perçus, de votre résidence fiscale exacte et des règles locales en matière de déclaration, de sorte qu’il est toujours essentiel de bénéficier de conseils personnalisés et qualifiés.
À titre d’exemple, les résidents des pays signataires d’une convention :
Il est important de noter que les conventions fiscales ne vous dispensent pas de déclarer vos revenus dans l’un ou l’autre pays ; elles définissent simplement la manière dont l’allègement est appliqué. Vous êtes toujours tenu de déclarer l’intégralité de vos revenus dans les deux juridictions.
L’Espagne a conclu des conventions avec la plupart des principaux marchés acheteurs. Vous pouvez consulter la liste complète des pays ayant conclu des conventions fiscales sur le site web de l’Agencia Tributaria ou auprès de l’administration fiscale de votre pays d’origine. N’oubliez pas que l’application d’une convention dépend de nombreux facteurs. Vous devez donc toujours demander l’avis d’un professionnel en matière de fiscalité transfrontalière avant de vous installer en Espagne ou d’y percevoir des revenus.
Lorsque vous achetez un bien immobilier en Espagne, une taxe est appliquée au moment de l’achat, dont le montant dépend du fait que vous achetiez un bien immobilier d’occasion ou un bien neuf auprès d’un promoteur immobilier. Il s’agit de 7 % d’ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) pour les biens immobiliers d’occasion, plus 10 % de TVA et les droits de timbre AJD, ce qui équivaut à un total de 11,2 % pour les biens immobiliers neufs en Andalousie.
Au-delà de la taxe principale, vous devrez également prévoir dans votre budget les frais de notaire (généralement entre 800 et 1 500 €), les frais de représentation juridique (environ 1 % du prix d’achat, plus la TVA) et les frais d’enregistrement foncier (environ 500 à 1 000 €). Au total, prévoyez d’ajouter 10 à 13 % au prix d’achat pour l’ensemble des taxes et des frais de clôture. Consultez notre Guide de l’acheteur immobilier pour obtenir tous les détails concernant la Costa del Sol.
Notez que les autorités fiscales espagnoles peuvent comparer le prix d’achat que vous avez déclaré à une valeur de référence officielle (valor de referencia) et utiliser cette dernière à la place. Un avocat qualifié peut vérifier cela avant que vous ne finalisiez la transaction.
Une fois que vous êtes propriétaire d’un bien immobilier, vous devez payer une taxe municipale annuelle appelée IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) à la mairie locale, que vous soyez résident ou non. Les taux sont fixés par chaque municipalité et varient généralement entre 0,4 % et 1,1 % de la valeur cadastrale du bien immobilier. Il s’agit de l’un des coûts de propriété les plus modestes en Espagne.
Les non-résidents propriétaires d’un bien immobilier en Espagne et les résidents possédant une résidence secondaire qui ne louent pas leur bien sont toujours soumis à l’impôt sur le revenu imputé, qui est considéré comme un revenu locatif basé sur la valeur cadastrale du bien. Le calcul utilise 1,1 % de la valeur cadastrale si le bien a été réévalué au cours des dix dernières années, ou 2 % si ce n’est pas le cas. Ce montant est ensuite imposé à 19 % (UE/EEE) ou 24 % (hors UE) et déclaré via le Modelo 210.
Par exemple, si votre bien immobilier a une valeur cadastrale de 150 000 € et a été récemment réévalué, le revenu imputé est de 1 650 €. Votre impôt annuel sur ce revenu serait de 313,50 € si vous êtes résident de l’UE/EEE, ou de 396 € si vous êtes non-ressortissant de l’UE. Ces montants sont relativement modestes, mais ils s’appliquent même si le bien reste inoccupé toute l’année, et l’obligation de déclaration existe quoi qu’il en soit.
Une information utile pour les acheteurs à Marbella et dans les environs : les valeurs cadastrales en Espagne sont généralement inférieures aux valeurs marchandes, parfois de manière significative. Cela signifie que le calcul du revenu imputé sera généralement bien inférieur à ce que le bien immobilier pourrait réellement rapporter en tant que location.
Les revenus locatifs provenant d’un bien immobilier espagnol sont imposables en Espagne, quel que soit le lieu où le loyer est payé ou votre lieu de résidence. La déclaration est désormais annuelle (auparavant trimestrielle) via le Modelo 210.
Pour les résidents de l’UE/EEE, les déductions admissibles, notamment les intérêts hypothécaires, les frais de copropriété, l’IBI, les assurances, l’entretien et les frais de gestion immobilière, sont appliquées avant le calcul de l’impôt, et le taux est de 19 % sur le revenu net résultant.
Pour les résidents non européens, le taux nominal reste de 24 %, une décision historique rendue en juillet 2025 précisant que les propriétaires non européens peuvent prétendre aux mêmes déductions que les propriétaires européens. Pour plus de détails, consultez notre Guide des impôts sur les biens immobiliers locatifs en Espagne.
Pour les investisseurs non résidents qui recherchent un rendement locatif ou une plus-value, l’impôt forfaitaire espagnol de 19 à 24 % sur les revenus locatifs et l’impôt sur les plus-values de 19 % sont des coûts essentiels à prendre en compte dans le calcul du retour sur investissement.
Si vous possédez des biens immobiliers ou d’autres actifs en Espagne, ou si vous êtes résident fiscal espagnol, vous devez également déclarer le total de vos actifs détenus en Espagne et à l’étranger, indépendamment de tout accord de double imposition avec votre pays d’origine.
Si vous possédez des actifs en Espagne, l’impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) s’applique chaque année à la valeur nette des actifs personnels au 31 décembre. Pour les non-résidents, seuls les actifs situés en Espagne sont concernés. L’abattement général pour les non-résidents est de 700 000 €. Pour les résidents, l’abattement est compris entre 500 000 € et 800 000 €, selon la communauté autonome, auquel s’ajoute une exonération supplémentaire de 300 000 € pour la résidence principale en Espagne.
C’est là que les variations régionales prennent toute leur importance. L’Andalousie offre une déduction régionale de 100 % sur l’impôt sur la fortune. Dans la pratique, cela signifie que les résidents de l’Andalousie ne paient actuellement aucun impôt régional sur la fortune, quelle que soit la valeur de leurs actifs.
Cependant, en 2022, l’Espagne a introduit l’impôt de solidarité (Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas), dont l’impôt sur la fortune est déduit. Bien qu’initialement introduite à titre temporaire, elle a depuis été confirmée comme permanente et s’applique aux personnes dont la valeur nette des actifs dépasse 3 millions d’euros, imposées à 1,7 % jusqu’à 5 millions d’euros, 2,1 % jusqu’à 10 millions d’euros et 3,5 % au-delà.
L’impôt de solidarité s’applique au niveau national et contourne les déductions fiscales régionales sur la fortune. Ainsi, même si un propriétaire basé en Andalousie ne paie pas d’impôt régional sur la fortune, l’impôt de solidarité s’applique toujours si son patrimoine net dépasse 3 millions d’euros. Tout impôt régional sur la fortune déjà payé est crédité sur l’impôt de solidarité, mais en Andalousie, où ce paiement est effectivement nul, l’impôt de solidarité est dû dans son intégralité.
Si vous êtes résident fiscal espagnol, vous êtes également tenu de déclarer chaque année tous les actifs détenus en dehors de l’Espagne dont la valeur totale dépasse 50 000 €. Cela couvre trois catégories : les comptes bancaires, les titres et les investissements, et les biens immobiliers détenus à l’étranger. La déclaration est effectuée chaque année via le Modelo 720, avec une date limite fixée au 31 mars.
Comme il s’agit d’une obligation de déclaration, vous devez la remplir même si vous n’avez pas d’impôt à payer, et elle est prise très au sérieux. Les sanctions en cas de non-respect sont importantes, même si elles ont été réduites à la suite d’un arrêt de la Cour européenne de justice en 2022 qui a jugé certains aspects du régime de sanctions initial de l’Espagne disproportionnés. Toute personne devenant résidente en Espagne doit considérer le formulaire Modelo 720 comme une priorité, et non comme une simple formalité.
Lorsqu’un non-résident vend un bien immobilier en Espagne, l’impôt sur les plus-values s’applique à un taux forfaitaire de 19 %. La plus-value est calculée comme étant la différence entre le coût d’acquisition initial, y compris les taxes d’achat et les dépenses documentées, et le prix de vente final.
Pour les résidents fiscaux espagnols, des exonérations peuvent s’appliquer : les personnes âgées de plus de 65 ans qui vendent leur résidence principale (où elles ont vécu pendant au moins trois ans) peuvent être totalement exonérées de l’impôt sur les plus-values. Les résidents de tout âge peuvent également reporter ou réduire leur obligation fiscale en réinvestissant la totalité du produit de la vente dans une nouvelle résidence principale dans un délai de deux ans. Ces exonérations ne sont généralement pas accordées aux non-résidents, bien que les non-résidents de l’UE/EEE peuvent bénéficier de l’exonération de réinvestissement sous certaines conditions. Il est essentiel de consulter un professionnel pour confirmer l’éligibilité.
Afin de faciliter la collecte, l’acheteur est tenu de retenir 3 % du prix de vente et de le verser directement aux autorités fiscales espagnoles au nom du vendeur. Il ne s’agit pas d’une taxe supplémentaire, mais d’un paiement anticipé sur l’impôt final sur les plus-values du vendeur. Si l’impôt réel dû est inférieur au montant retenu, le vendeur peut demander un remboursement via le Modelo 210.
En plus de l’impôt national sur les plus-values, la municipalité locale peut également prélever la Plusvalía Municipal, un impôt basé sur l’augmentation de la valeur foncière du bien immobilier pendant la période de propriété. Il s’agit d’un impôt sur le vendeur, évalué au niveau local, dont le montant varie en fonction de l’emplacement et de la durée de la propriété, mais qui est plafonné à 30 % au niveau national.
Vous trouverez plus de détails sur la vente d’un bien immobilier à Marbella ou en Espagne dans le Guide du vendeur immobilier de MPDunne.
Le cadre fiscal espagnol est national, mais les implications pratiques peuvent varier en fonction de votre lieu de résidence. Vous trouverez ci-dessous les points clés pour les nationalités les plus représentées parmi nos clients.
En tant que citoyen américain, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux, même si vous vivez à l’étranger ou que vous remplissez les conditions pour obtenir la résidence espagnole. Cela signifie que les revenus provenant d’Espagne, tels que les revenus locatifs ou les plus-values, doivent généralement être déclarés à la fois en Espagne et aux États-Unis, malgré les accords de double imposition.
La conformité fiscale américaine dans un contexte transfrontalier est très individuelle, vous devez donc toujours consulter un conseiller fiscal américain-espagnol qualifié pour vous assurer que vous remplissez efficacement vos obligations dans les deux pays. Vous aurez besoin d’un visa pour rester en Espagne plus de 90 jours, et vous devrez surveiller attentivement le nombre de jours si vous ne souhaitez pas devenir résident fiscal espagnol.
Suite au Brexit, les ressortissants britanniques sont traités comme des ressortissants non européens aux fins de l’impôt espagnol. Cela signifie que les revenus locatifs et les plus-values espagnols peuvent être imposables dans les deux pays, mais la convention de double imposition entre le Royaume-Uni et l’Espagne prévoit un allègement pour éviter la double imposition dans la plupart des cas.
Même si vous êtes titulaire d’un visa pour séjourner en Espagne, cela ne fait pas automatiquement de vous un résident fiscal. Vous devrez surveiller attentivement le temps que vous passez en Espagne ; 183 jours ou plus au cours d’une année fiscale déclenchent généralement la résidence fiscale et peuvent nécessiter une déclaration complète en Espagne. Comme pour toute question fiscale transfrontalière, il est essentiel de bénéficier de conseils professionnels personnalisés, en particulier si votre structure de revenus ou d’actifs est complexe.
Les acheteurs de Suède, de Norvège, du Danemark, de Finlande, des Pays-Bas ou de France, par exemple, sont généralement familiarisés avec les systèmes fiscaux très stricts, mais la situation espagnole nécessite tout de même une attention particulière.
En tant que citoyen de l’UE, vous n’avez pas besoin d’un visa espagnol, mais vous devez vous enregistrer en tant que résident si vous restez plus de 90 jours et surveiller votre temps passé en Espagne si vous ne souhaitez pas devenir résident fiscal.
Comme indiqué ci-dessus, quel que soit votre statut de résident, vous devez payer des impôts sur les actifs détenus en Espagne et vous devrez peut-être également payer des impôts dans votre pays d’origine. Comme toujours, il est conseillé de demander l’avis d’un professionnel et de surveiller attentivement votre situation en Espagne afin d’éviter toute résidence accidentelle.
Déclarer ses impôts en tant qu’étranger en Espagne est rarement simple ; vos obligations dépendent de votre statut de résident, du type de revenus que vous percevez et des règles prévues par les conventions fiscales. Que vous achetiez un bien immobilier, perceviez des revenus locatifs ou preniez votre retraite, les conseils d’un spécialiste peuvent vous aider à éviter des erreurs coûteuses.
Il est donc essentiel de bénéficier des conseils fiscaux et juridiques d’un professionnel expérimenté et compétent tout au long du processus. Nous pouvons vous recommander des professionnels de confiance à Marbella et sur la Costa del Sol.
La planification fiscale n’est pas quelque chose à ajouter après avoir choisi de vivre ou d’acheter une propriété en Espagne. D’après notre expérience, c’est l’une des conversations les plus importantes à avoir dès le début, idéalement avant de commencer à chercher à déménager ou à investir.
Si vous envisagez d’acheter une propriété à Marbella, Estepona, Benahavís ou n’importe où sur la Costa del Sol, nous serons heureux de vous orienter vers les professionnels fiscaux et juridiques compétents dans le cadre de ce processus.
N’oubliez pas que ce guide est fourni à titre informatif uniquement. MPDunne Properties & Hamptons International ne fournit aucun conseil fiscal, juridique ou financier. Le traitement fiscal en Espagne dépend de la situation individuelle, du statut de résidence, de la nationalité et des conventions de double imposition applicables. Les lecteurs doivent toujours consulter des professionnels fiscaux ou juridiques dûment qualifiés et certifiés avant de prendre des décisions.
Vous achetez un bien immobilier ou vivez à temps partiel en Espagne ? Voici les questions les plus fréquemment posées par les étrangers, du Modelo 210 aux taxes sur les cryptomonnaies, mises à jour pour 2026.
Non. Le fait de posséder une maison ne déclenche pas automatiquement la résidence fiscale. Vous devenez résident fiscal si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d’une année civile ou si vos principaux intérêts économiques s’y trouvent.
Pour les biens immobiliers d’occasion, la taxe d’achat (ITP) est de 7 %. Pour les constructions neuves, les acheteurs paient 10 % de TVA (IVA) plus 1,2 % de droits de timbre (AJD), soit un total de 11,2 %. Les frais juridiques, notariaux et d’enregistrement ajoutent généralement 2 à 3 % supplémentaires.
Oui. Si vous êtes propriétaire d’une résidence secondaire ou d’une maison inoccupée en Espagne en tant que non-résident, vous êtes redevable d’un impôt sur le revenu imputé basé sur la valeur cadastrale du bien immobilier. Celui-ci doit être déclaré chaque année via le Modelo 210.
Le Modelo 210 est le formulaire fiscal destiné aux non-résidents qui perçoivent des revenus en Espagne, notamment des loyers, des revenus imputés ou des plus-values. Il est rempli chaque année ou chaque trimestre pour les biens immobiliers loués.
Une décision historique rendue en juillet 2025 a permis aux propriétaires non européens de déduire leurs frais de location, un droit auparavant réservé aux résidents de l’UE/EEE. Le taux d’imposition de 24 % reste inchangé, mais les déductions sont désormais accessibles, même si leur mise en œuvre est encore en cours d’évolution.
Les résidents fiscaux espagnols doivent remplir le Modelo 720 s’ils détiennent plus de 50 000 € en valeur combinée sur des comptes bancaires, des investissements ou des biens immobiliers à l’étranger. La date limite est fixée au 31 mars de chaque année.
Pas au niveau régional : l’Andalousie offre une déduction de 100 %. Mais si votre patrimoine net dépasse 3 millions d’euros, l’impôt de solidarité national s’applique toujours, même pour les non-résidents.
Les non-résidents paient des impôts sur les revenus de source espagnole :
Ces taux s’appliquent aux loyers, aux revenus imputés et à certaines plus-values.
Les résidents paient un impôt sur les plus-values cryptographiques à des taux allant de 19 % à 30 %, en fonction du montant. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus cryptographiques de source espagnole. Vous devrez peut-être déclarer vos avoirs sur le Modelo 720 ou le Modelo 721.
Oui. Les travailleurs à distance titulaires d’un visa de nomade numérique espagnol peuvent demander à bénéficier du régime Beckham, qui prévoit un taux forfaitaire de 24 % sur les revenus provenant d’Espagne pendant une période maximale de six ans, sans impôt sur la fortune ni déclaration d’actifs étrangers dans la plupart des cas.
Vous paierez 19 % d’impôt sur les plus-values. L’acheteur retient 3 % du prix de vente à titre d’avance. En cas de trop-perçu, vous pouvez demander un remboursement via le Modelo 210. La taxe municipale Plusvalía peut également s’appliquer en fonction de l’augmentation de la valeur du terrain.
Oui, si vous êtes un non-résident ayant des obligations fiscales (par exemple, si vous possédez ou louez un bien immobilier), vous devez désigner un représentant fiscal qui se chargera de communiquer avec les autorités espagnoles en votre nom.
Contactez MPDunne si vous avez besoin d’une assistance immobilière professionnelle dans la région de la Costa del Sol.
Melinda Rendina Rédacteur de Contenu et Créateur de Marketing
Melinda est une rédactrice expérimentée spécialisée dans l’immobilier, l’urbanisme, le style de vie, l’architecture et le design. Résidente chevronnée de Marbella, elle est titulaire d’un diplôme de premier cycle en sciences sociales avec spécialisation en politique et d’une maîtrise en urbanisme.
Au début de l’année 2026, un changement structurel majeur a discrètement commencé à remodeler le fonctionnement du secteur immobilier en Andalousie. Cette évolution annonce une transformation plus large des normes du marché, qui concerne tous ceux qui achètent, vendent ou investissent dans des biens immobiliers de prestige, en particulier sur la Costa del Sol.
À seulement 2,5 heures de Marbella, la Sierra Nevada offre des possibilités de ski, de snowboard, de randonnée, des parcs à neige pour les familles et des escapades culturelles tout au long de l’année. Ce guide complet explore la manière dont les montagnes complètent le style de vie de Marbella, des excursions hivernales aux randonnées printanières et aux balades à vélo estivales.
L’Espagne est depuis longtemps une destination de choix pour les acheteurs immobiliers étrangers, offrant un marché immobilier solide, une qualité de vie élevée et des options de résidence attrayantes. Cependant, les récentes discussions politiques, en particulier les commentaires du président Pedro Sánchez sur une éventuelle taxe de 100 % pour les acheteurs non européens et britanniques, ont semé la confusion parmi les investisseurs. Découvrez les taxes et les options de visa dont disposent les étrangers pour acheter un bien immobilier et vivre en Espagne en 2026.
